Siete obbligati alla presentazione della dichiarazione dei redditi:

• se siete lavoratori dipendenti ed avete cambiato datore di lavoro e siete in possesso di più certificazioni di lavoro dipendente o assimilati (CUD 2011 e/o CUD 2010), nel caso in cui l’imposta corrispondente al reddito complessivo superi di oltre euro 10,33 il totale delle ritenute subite;
• se siete lavoratori dipendenti che direttamente dall’INPS o da altri Enti avete percepito indennità e somme a titolo di integrazione salariale o ad altro titolo, se erroneamente non sono state effettuate le ritenute o se non ricorrano le condizioni di esonero previste nel capitolo successivo;
• se siete lavoratori dipendenti e vi sono state riconosciute dal sostituto d’imposta deduzioni dal reddito e/o detrazioni d’imposta non spettanti in tutto o in parte (anche se in possesso di un solo CUD 2011 o CUD 2010);
• se siete lavoratori dipendenti ed avete percepito retribuzioni e/o redditi da privati non obbligati per legge ad effettuare ritenute d’acconto (per esempio collaboratori familiari, autisti e altri addetti alla casa);
• se avete conseguito redditi sui quali l’imposta si applica separatamente (ad esclusione di quelli che non devono essere indicati nella dichiarazione – come le indennità di fine rapporto ed equipollenti, gli emolumenti arretrati, le indennità per la cessazione dei rapporti di collaborazione coordinata e continuativa, anche se percepiti in qualità di eredi – quando sono erogati da soggetti che hanno l’obbligo di effettuare le ritenute alla fonte);

• se siete lavoratori dipendenti e/o percettori di redditi a questi assimilati e non vi sono state trattenute o non sono state trattenute nella misura dovuta le addizionali comunale e regionale all’IRPEF. In tal caso l’obbligo sussiste solo se l’importo dovuto per ciascuna addizionale supera euro 10,33;
• se avete conseguito plusvalenze e redditi di capitale da assoggettare ad imposta sostitutiva.

Le scadenze relative al modello Unico sono le seguenti:

• 30 giugno 2011 →   Presentazione cartacea;

• 16 giugno 2011 →   Versamento imposte;

• 18 luglio 2011 →   Versamento imposte (con maggiorazione 0,40%);

• 30 settembre 2011 →   Presentazione telematica.

Al fine di compilare il modello Unico è necessario presentare la documentazione esposta di seguito.

Familiari a carico

E’ necessario consegnare il  codice fiscale/tessera sanitaria del coniuge e dei familiari a carico.

A tale proposito si ricorda che sono considerati fiscalmente a carico, se nel 2010 non hanno posseduto redditi che concorrono alla formazione del reddito complessivo per un ammontare superiore a euro 2.840,51:

• il coniuge non legalmente ed effettivamente separato;
• i figli, anche se naturali riconosciuti, adottivi, affidati o affiliati;
• i seguenti altri familiari:
  1. il coniuge legalmente ed effettivamente separato;
  2. i discendenti dei figli;
  3. i genitori e gli ascendenti prossimi, anche naturali;
  4. i genitori adottivi;
  5. i generi e le nuore;
  6. il suocero e la suocera;
  7. i fratelli e le sorelle, anche unilaterali.

Redditi da fabbricati e terreni

• copia Atti Notarili di acquisto e/o vendite stipulati nell’anno 2010 o nei primi 6 mesi del 2011;
• dichiarazione di successione, domande di voltura per immobili ereditati;
• indicazione dell’abitazione principale con la precisazione di eventuali periodi di occupazione se inferiori all’anno;
• canoni di locazione percepiti nell’anno 2010 distinti per singole unità immobiliari e copia contratto registrato anche se affittato a canone convenzionato;
• precisazione dei periodi in cui le stesse sono state a disposizione o sfitte;
• dati catastali di immobili non segnalati in precedenza allo studio.

Redditi da lavoro dipendente e assimilati:

• Modelli CUD, rilasciati da Datori di Lavoro e/o Enti;
• Dichiarazioni sostitutive rilasciate dall’INPS e/o Datori di Lavoro Privati;
• Certificati di redditi da collaborazione coordinata e continuativa, contratti a progetto e certificazione redditi derivanti da associazione in partecipazione.

Redditi diversi

Documentazione relativa a:

• Proventi occasionali di lavoro autonomo o di attività commerciale comunque percepiti;
• Proventi da lottizzazione di terreni o rivendita di immobili nel quinquennio dall’acquisto;
• Proventi derivanti da indennità di esproprio o assimilati;
• Indennità di avviamento percepite per cessazione di locazione commerciale;
• Risarcimenti assicurativi per perdite di reddito;
• Incassi da riscatto di assicurazioni sulla vita;
• Redditi di capitale non assoggettati a ritenute a titolo d’imposta;
• Eventuali altri redditi soggetti a tassazione separata;
• Redditi derivanti dalla concessione in usufrutto e dalla sublocazione dei beni immobili, dall’affitto, locazione, noleggio o concessione in uso di veicoli, macchine e altri beni mobili;
• Redditi di natura fondiaria non determinabili catastalmente, compresi quelli dei terreni dati in affitto per usi non agricoli;
• Redditi dei terreni e dei fabbricati situati all’estero.

Documentazione per detrazione relativa a fabbricati

• per acquisto/ristrutturazione/costruzione dell’abitazione principale:

–  copia contratto di mutuo, fattura del notaio relativa alla stipula dello stesso, imposte pagate, spese di istruttoria;

–  copia atto di acquisto dell’immobile, relativi oneri accessori (costi di intermediazione, fattura notaio per l’atto d’acquisto);

–  copia provvedimento amministrativo che autorizza la costruzione o la ristrutturazione, data inizio e fine lavori, fatture e quietanze per le spese sostenute (opere di urbanizzazione, spese per professionisti, acquisto materiali…);

–  quietanze di pagamento degli interessi passivi e relativi oneri accessori e quote di rivalutazione;

–  imposta ipotecaria, spese di istruttoria o eventuali penalità pagate per l’estinzione del mutuo;

• credito d’imposta riacquisto prima casa: atto notarile di acquisto e vendita 1° immobile ceduto e 2° immobile acquistato;
• detrazioni 36-41% per interventi di ristrutturazione immobili:

–       per le spese di ristrutturazione immobile di proprietà: fatture o ricevute fiscali; ricevute del bonifico bancario; ricevuta della raccomandata inviata al Centro Operativo di Pescara per la comunicazione di inizio lavori;

–       per le spese di ristrutturazione del condominio: dichiarazione dell’amministratore o tutta la documentazione attestante le spese, tabella millesimale delle quote di proprietà dei condomini;

–       per l’acquisto di box pertinenziale: oltre ai documenti precedenti, dichiarazione dei costi di costruzione;

–       per l’acquisto di immobili ristrutturati: atto di acquisto nel quale risulti il diritto alla detrazione;

• detrazione 55% per riqualificazione energetica degli edifici: bonifico bancario e fattura attestante la spesa, asseverazione e attestato di certificazione/qualificazione energetica, ricevuta di trasmissione all’Enea.

Documenti relativi alle spese sostenute dagli inquilini

• Canoni locazione abitazione principale (durata 4 + 4): contratto di locazione registrato Legge 431/98 art. 2, comma 1, ovvero contratto di locazione anche se non fa riferimento alla Legge 431/98 perché rinnovato tacitamente con reddito complessivo fino a € 30.987,41;
• Canoni locazione abitazione principale (durata 3 + 2): contratto di locazione registrato Legge 431/98 art. 2, comma 3, art. 4, comma 2 e 3 (regime convenzionato), con reddito complessivo fino a € 30.987,41;
• Canoni locazione abitazione principale per lavoratore dipendente che trasferisce la residenza per motivi di lavoro: contratto di locazione registrato Legge 431/98 qualsiasi sia la tipologia del contratto con reddito complessivo fino a € 30.987,41;
• Canoni locazione abitazione principale per giovani tra 20 e 30 anni: contratto di locazione registrato Legge 431/98 con reddito complessivo fino a € 15.493,70;
• Canoni di locazione per gli studenti universitari fuori sede: contratto di locazione registrato e ricevute di pagamento canone. Lo studente deve essere iscritto ad un corso di laurea presso un’università ubicata in una provincia diversa da quella di residenza ed in un comune distante almeno 100 km.

Documenti relativi alle spese sostenute nel 2010

• Spese destinate alla pratica sportiva dei minori di età tra 5 e 18 anni: bollettino bancario o postale, fattura, ricevuta o quietanza di pagamento
• Sostituzione di frigoriferi e congelatori almeno di classe A+: fattura o scontrino parlante, documentazione comprovante l’avvenuta sostituzione
• Acquisto/installazione motori ad elevata efficienza di potenza elettrica e variatori di velocità: fattura, ricevuta di trasmissione all’Enea
• Spese mediche: ricevute, fatture, quietanze, ticket, prescrizione medica, scontrini dei medicinali
• Spese per acquisto medicinali sia da banco sia con prescrizione medica: scontrino c.d. parlante contenente quantità, natura, nome del prodotto o codice AIC, codice fiscale, data e costo (per i medicinali acquistabili con ricetta medica non è necessario produrre copia della stessa)
• Acquisto o spese per veicolo destinato a portatore di handicap: ricevuta/fattura di pagamento (se rateizzata, anche se sostenuta in anni precedenti)
• Spese mediche/assistenza per i portatori di handicap: fatture/ricevute comprovanti la spesa e documento di invalidità o autocertificazione di invalidità
• Spese acquisto cani guida per non vedenti: ricevuta di pagamento (se rateizzata, anche se sostenuta in anni precedenti)
• Spese per istruzione, spese per asili nido, spese funebri, spese veterinarie: fatture, ricevute di pagamento
• Spese per assicurazioni vita, infortuni: attestato di pagamento del premio, polizza o attestato dell’assicurazione e contratto
• Spese previdenza complementare individuale: attestato di pagamento del premio e contratto stipulato con la società autorizzata a costituire il fondo
• Erogazioni liberali alle ONLUS, ONG, alle società di mutuo soccorso, alle società sportive dilettantistiche, ai partiti politici: ricevute di pagamento
• Contributi previdenziali obbligatori, facoltativi, CSSN su Rc Auto, colf e badanti: quietanza versamenti, delega F24, bollettino C/C postale
• Assegno periodico al coniuge separato/divorziato: codice fiscale del coniuge, ricevute di versamento, sentenza del tribunale
• Spese per soggetti non autosufficienti: ricevuta rilasciata dal soggetto che presta assistenza, certificato medico attestante la condizione di non autosufficienza